美国的历史就是一部移民史，作为一个有着两百多年移民史的国家，美国是不少人移民时候的首选国家，然而美国也是全球税法最严苛的国家之一，并且执行的是全球征税。即你只要是美国公民或拥有美国绿卡，则你来自全球的所得和资本利得，都要向美国政府交税。美国的所得税是在综合收益的基础上征收，而税法的执行给纳税人施加了繁重的申报义务，并且纳税人若是违反了申报义务，还会受到相应的惩罚。同时，美国还会征收财产的“转让税”，包括赠与税、遗产税和隔代转让税等。举个简单的例子，拥有联名账户或者在以联名方式购买房地产时，也需要考虑是否会存在转让税。所以在移民美国或计划长期居住美国前，做好完善的税务规划，有效合法的减少不必要的税务支出，是十分重要的准备。
谁是税务居民
为了明确美国联邦个人所得税的征收范围，首先需要定义美国税务居民。美国联邦所得税的税务居民指的是一个美国公民，或美国所得税意义上的居住者，包括满足了绿卡测试或居住测试的人。
“满足居住测试”的居民，即未持有美国绿卡，但满足实质居留测试的居民。此处举例解释一下，假设该居民持有中国护照（中国父母未持美国绿卡），前一年度在美国停留时间超过183天，或前三年依照美国税法规定加权计算超过了183天，即会被划归为上表所列的“满足居住测试”居民。此处还要注意的是，非美籍人士一年最好不要在美国逗留超过120天，否则也可能会具有被判定为税务居民的风险。
哪些收入与财产会被征税
需要注意的是，为了避免美国纳税居民利用非美国的商业实体延迟缴纳美国联邦所得税，美国纳税居民在外国公司中持有的权益(或被视为持有的权益)加以特殊的反延迟规定，包括“受控外国公司”和“消极外国投资公司”的规定。对于非美国纳税居民而言，仅需对一些来自美国的收入和与美国贸易或商业相关的所得缴纳美国联邦所得税，例如该收入来自美国公司的股息，来自美国的租金，利息和特许权使用费。同时，非美国纳税居民无需考虑“受控外国公司”和“消极外国投资公司”的规定。
移民前：选择绿卡申请人
1、以收入低、财产少且有长居美国意愿的配偶，来做绿卡的主申请人。配偶中只有一方申请绿卡，那么另一方在美国以外的资产就不会被征收海外资产所得税。
2、依照美国税法要求，绿卡持有人必须揭露其在海外持有的资产、公司股份，同时还要申报其海外拥有的金融账户。因此，绿卡主申请人名下的财产也要在移民前做好规划，尽量不要拥有美国地区以外的资产。
妥善处理好自己的财产
美国联邦政府对于财产的赠与和遗赠可能征收三种税：遗产税，赠与税和隔代转让税（统称为转让税）。遗产税适用于去世时的遗赠，赠与税适用于在世时的财产转让，而隔代转让税适用于对于两代或更多代以下的人的财产转让。 在取得临时绿卡之后，如果出售美国境外的房产或股票，即使是属于长期的资本利得收入，其收入在美国可能仍需要缴纳20%的联邦资本利得税及各州的州税。
移民前做好税务安排，可以提前将财产或股票及其他资产先行出售，取得现金待移民后再买回。或者在移民前赠与给家人，就可避免相关的税务问题。
投资美国房地产
很多计划移居美国的人士都已经或准备在美国购买房地产。需要特别注意的是，对于在美国的房地产的赠与或遗赠,很可能会产生美国联邦赠与税或遗产税。即使是两个或两个以上纳税人,共同持有的美国房地产,也可能产生赠与税。此外，在去世时拥有美国房地产无论是单独持有还是共同持有，都有可能导致遗产税。
美国联邦和州的遗产税综合很有可能超过该房地产总价值的50%。如果没有一个对美国遗产税的理解和规避架构，房地产的继承人将面临被迫出售房地产以筹集税金。
设立海外家族信托及不可撤销寿险
优点在于如果设立得当，不只可以达到保全隔离的效果，申请人还可以使信托中的资产永久性的不受美国遗产税和赠与税的影响。根据现行法律和税法，意味着每一代最高可以节省约40%的美国联邦税。但信托必须在家族迁移到美国成为税务居民前设立完毕。
在移民美国后，可成立生前信托或不可撤销人寿保险信托。首先，成立生前信托可有效避免日后遗产争议，亦有可能减少或递延美国税务，在遗产分配上也可缩短处理时间。此外，如果夫妻两个人都是美国公民，互相赠与也可免税。其次，在美国，可以通过保险与信托的结合设立不可撤销的人寿保险信托，来节省遗产税。这个信托架构一定要是无法撤销的信托架构，若是这个信托是属于可撤消的，则受益人就仍会被视为信托的拥有人，这样保单的收益还是会被认作为遗产的一部分，这样信托就没有节税的意义了。还有被保险人绝对不可以是受托人，必须是指定一个法定成年人或者由某个机构作为受托人，通常是亲戚、律师或会计师。
总结
美国长期以来是中国人倾向的移民地。近年来，移居美国或在美国投资可能带来昂贵的美国税务和申报义务逐渐为人们所熟知。即便是对于经验丰富的投资者来说，美国的税务和申报义务也相当复杂，稍有不慎则可能受到严苛的惩罚。移民的规划需要的是各方面顾问的联手，包括移民、税务、公司法、信托法和遗产法等。对于计划移民美国的人士来说，在移民前获取相关的美国税务法律意见，可以在最大程度上减轻税务和申报义务，同时避免因违反相关规定而导致的法律责任。
